苏州工业园区车坊实验小学支出管理制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据《事业单位财务规则》及《中小学校财务制度》，结合学校的实际情况，特制定本制度。

一、支出预算与支出计划的制定

1、学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

2、学校财务部门应根据上级部门部署学校预算工作，各部门根据自身业务需求，制定部门收支计划，上报财务部门，财务部门提交学校预算领导小组审核，审核通过后上报财政部门，财政部门下达后，学校经预算领导小组批准后，下达给各部门。

  3、收支预算一经有关会议通过，即具有制度约束力，各部门应严格按照批准的年度预算指标执行，不得随意调整支出用途和改变用款方向。

4、学校财务室设置专人，按月编制预算计划执行汇报表，并及时将计划执行情况向校长反映。

二、支出范围与标准确定

支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。主要包括：事业支出，其他支出。

1、事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校保障其正常运转，完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

人员支出主要反映学校开支的在职教职工、编制外长期聘用人员和退休人员的各类工资报酬，及为上述人员缴纳的各项社会保险费。人员支出的标准水平严格按相关规定政策及组织人事局批复的标准执行，严禁超标准超职级开支。

公用支出反映学校购买商品和服务的支出。主要包括办公费、水费、电费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车维护费等。各项公用支出学校应根据上级部门要求，根据实际情况制定相应的标准，公务接待、会议差旅等要坚持“集中管理”、“接待审批”、“列出清单”、“总额控制”的原则。

项目支出是指本单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出，主要包括购置固定资产、大型修缮和财政支持学校更新改造所发生的支出。项目支出应根基上级部门批复文件、政府采购合同或审计报告等来确定支出。

2、其他支出，即本条上述规定范围之外的各项支出，包括附属单位补助支出、经营支出、上缴上级支出、利息支出、捐赠支出等。

三、审批的权限和审批流程

1、支出控制标准的审批及流程。各部门提出支出定额控制标准的建议，经总务处（财务处）会计汇总审核后，上报主管副校长审批，校长批准后，报教代会、审定，形成本单位内部支出定额控制标准，在本单位范围内发布执行。

2、支出事项的内部审批及流程。学校开支数额达五千元至十万元，须经校长办公会讨论通过后实施；超过十万元的支出项目，须提交教代会审议通过后实施。属于政府采购目录的，须严格按照政府采购程序进行。不属于政府采购目录的大额资金支出，须进行内部招标或比价等程序。日常零星采购，总额不超过1000元，单价不超过500元的，由经办老师填写申购单，交部门主任审核（是否有必要买，数量、价格是否恰当）签字后交分管副校长审核，审核通过后交总务处采购（特殊情况下，总务处可授权经办老师直接采购）。总额超过1000元或单价超过500元的由校长审核。所有采购没有申购单的一律不得采购。

3、报销及支付审批及流程。

（1）、准备报销单据。学校业务经办人报销借款，应填制报销凭证（支出报销单），支出报销单应按规定填写项目名称、支出内容、支出金额等。同时附收据或发票，若报销费用内容较多时，还需提供实际支出详细情况。

（2）、部门审核。部门负责人根据学校的资金计划及费用发生的性质，对资金支付的计划性、合理性进行初步审查。报销凭单由所在部门负责人审批后送交财会部门。

（3）、财务复核。部门负责人审核后的报销凭单交总务处（财务处）会计人员，会计人员仔细复核原始单据基本内容的完整性、合理性和合法性；处理手续的完备性，包括金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等；审核经济业务的合法性和合规性，财务人员有权拒绝一切不符合资金支付规定的支出。对不符合财务有关规定的原始凭证，有权提出异议，并退回经办人重新按规定办理。

（4）、领导审批。财务复核无误后的凭单，按审批权限报学校领导审批。

（5）、付款。经办人员持报销凭单交出纳人员，出纳人员付款或签发支票。在付款凭证上盖现付讫或银付讫章。

四、支出核算

学校发生的经济业务支出应严格按经济分类要求进行正确的会计核算，严禁串科目核算。

学校应加强对支出的管理，严格落实专款专用，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工工资福利性等人员支出。各项支出应按实际发生数列支，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金，不得以计划数和预算数代替。

五、本制度由单位财务室负责解释。